Налог с продажи квартиры, полученной по завещанию

С какого момента исчисляется срок владения?

Согласно основному правовому документу в России в сфере гражданских прав — Гражданскому Кодексу РФ — момент наступления прав собственности совпадает со днем госрегистрации владения (). Очевидно, что далеко не все переписывают права на недвижимость еще до наступления смерти наследодателя, так что ГК РФ допускает ряд исключений.

Если наследодатель умер и в результате этой смерти права собственности перешли к наследнику, момент вступления во владение исчиляется со дня смерти наследодателя. Норма установлена , ст. 1114 и ст. 1152 ГК РФ.

При наследовании доли, правило остается тем же. Первый день владения исчисляется с момента, когда наследник получил самую первую долю в недвижимости. При этом, подчеркиваем, до смерти наследодателя права на собственность не были зарегистрированы у наследника. В противном случае первым днем исчисления станет момент госрегистрации прав, и минимальный срок владения для обхода налога составит пять лет.

Кроме того, налог при продаже недвижимости, полученной нерезидентом РФ по наследству, все равно должен быть выплачен в независимости от сроков владения жильем. Льготные условия налогообложения на нерезидентов не распространяются.

Способы и сроки подачи декларации

Самый простой способ: лично посетить отделение налоговой службы, попасть на прием к сотруднику и передать декларацию самостоятельно из рук в руки.

Если вы по каким-то причинам не можете этого сделать (отъезд, пребывание в стационаре медицинского учреждения), то документ можно отправить по почте ценным письмом. Письмо должно подвергнуться описи. Опись заполняется в двух экземплярах, один из которых отдается вам на руки.

Датой подачи документа автоматически считается дата отправки. При этом необходимо уложиться в установленные сроки: до 30.03 года, который следует за отчетным.

Интернет открыл новые возможности, теперь декларацию можно отправлять в электронном виде через специализированные сервисы.

Налог на наследство и его продажу

Существуют ли какие-либо особенности продажи квартиры, которая была получена в наследство менее трех лет? Особых отличий в оформлении сделки – нет, но вот налог при продаже наследства существует.

При продаже недвижимости, которая была в собственности менее пяти лет, необходимо оплатить налог в размере 13% от суммы сделки. При реализации жилья, полученного по наследству, этот срок составляет три года.

Информацию о совершенной сделки по продаже наследственной квартиры преемники должны подать в налоговый орган в виде декларации своего дохода. От установленной суммы полученного дохода 13% будет удержано в пользу государства. Если же наследство продается нерезидентом РФ, то ставка налога составит 30%.

Помимо налога с продажи наследственной квартиры, которая была в собственности менее трех лет, преемники также должны оплатить налог за оформление наследства. Государственная пошлина за оформление свидетельства у нотариуса взимается в размере 0,3% от оценочной стоимости недвижимости, если в наследство вступают преемники первой или второй очередности по закону.

Претенденты, которые не относятся к первой или второй очередности преемников по закону, должны оплатить налог на наследство в размере 0,6% от его стоимости. Освобождаются от уплаты пошлины за оформление вступления наследники, которые проживали вместе с наследодателем в его квартире или же являлись наравне с ним совладельцами недвижимости.

Если квартира ранее была оформлены по наследству

Налог на продажу квартиры, полученной в наследство, не нужно платить, если в собственности продавца она пробыла не менее 5 лет (для некоторых категорий населения 3 лет). Эта норма в законодательство введена для того, чтобы унаследованная недвижимость не была удобной схемой для обогащения чёрных риэлторов.

Статья 208 НК РФ

При желании продать квартиру сразу после вступления в права собственности по наследству или до истечения трёхлетнего срока, придётся заплатить налог в размере 13%. Конкретная сумма рассчитывается на основании данных договора купли-продажи. Указанную в нём стоимость жилья умножают на 0,13.

Такой налог должны оплатить граждане РФ. Для иностранцев же он равен 30%.

При владении недвижимостью в течение 3 лет и более

С 2016-го года действует правовая норма, которая освобождает от уплаты налога на продажу квартиры, полученной в наследство после трёх лет владения ею. Но касается это только наследства, полученного от близких родственников.

Статья 217 НК РФ

В этой статье налогового законодательства указан полный перечень случаев освобождения от уплаты налога с продажи недвижимости

Важно учесть, что это касается только тех сделок, которые заключены в рамках российского законодательства. При этом неважно, где находится сама недвижимость

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

• Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
• Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

• приватизации;
• наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
• договора пожизненного содержания с иждивением

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

• в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
• налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
  • для граждан РФ — 13%;
  • для иностранных граждан — 30%.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

• если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
• если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

• инвалиды 1-й и 2-й группы;
• инвалиды детства;
• пенсионеры.

Налоги на продажи квартир в части наследства

ksvetlaya/Depositphotos

Обязанность каждого гражданина России — платить подоходный налог со сделки с объектами недвижимости. Она не зависит от того, через какое время можно продавать квартиры после вступления в наследство. Подобные операции расцениваются государством как прибыльные, т. е. предполагающие денежное вознаграждение. Получая финансовую прибыль, мы обязаны выплачивать некоторые суммы, как того требует действующее налогообложение.

Вопрос о том, когда можно продать квартиру после вступления в наследство, связан не с источником получения имущества, а с временным периодом.Это же касается продажи унаследованной квартиры. Если получатель и без наследства владел квартирой, то налоги платить не нужно, но только в том случае, когда ситуация касается трех последних лет. Это общее правило, которому подчиняются сделки.

В законодательстве есть ряд особенностей, учитываемых при переоформлении квартир. Налоги не платятся, если жилье принадлежало наследнику минимум 36 месяцев или 60 месяцев для случаев, когда недвижимость переоформлялась в 2016 г. Таким образом правительство страны заботится о том, чтобы продажи квартир, оставшихся после наследства, не стали поводом для нечестного заработка “черных” риэлторов.

В ситуации, когда получена квартира по завещанию, нужно платить налоги при продажах. При этом учитываются сроки и затраты, связанные с переоформлением наследства. Исчисление сроков, освобождающих от повинностей, начинаются с даты фактического вступления в права собственника. А это момент переоформления и постановки новых владельцев на учет в Росреестре.

При периоде владения от 3 лет не взыскивается НДФЛ с квартиры, что:

• получена по факту смерти наследодателя;
• передана в дар;
• передана по договору ренты;
• оформлена по программе приватизации;
• принята во владение по договору купли продажи до 2016 года.

Для имущественных предметов и объектов, полученных другим способом, установлен пятилетний срок. Если отчуждение проходит раньше указанного срока, начисляются вычеты с дохода от реализации.

В 2017 году, когда срок владения менее установленного периода, действуют такие ставки:

• 13% для тех, кто живет в России на регулярном основании. Если гражданин находился на территории страны не менее 183 дней, то это постоянное проживание. Но указанные 183 дня жизни в России должны быть учтены в год продажи недвижимости.
• 30% обязаны уплатить приемники, что прожили в стране менее 183 дней.

Право на имущественный вычет

При уплате НДФЛ граждане имеют право на налоговый вычет. Его размер равен:

1. стоимости проданного имущества, если она составила 1 млн рублей и менее.
2. 1 млн, если недвижимость продана дороже.

За налоговый период, то есть год, вычет можно применять только один раз и только по отношению к одной сделке. В следующем году можно использовать его снова.

То есть при необходимости продать два объекта недвижимости выгоднее будет сделать это в разные календарные годы. При использовании имущественного вычета расчёт производится таким образом:

Расходы на приобретение квартиры наследодателем не учитываются для уменьшения размеров НДФЛ. Не имеют значения и расходы на ремонт, уплаты коммунальных платежей и т. п.

Пример.

Если бы в первом примере продавец воспользовался бы правом на налоговый вычет, расчёты были бы такими:

То есть заплатить пришлось бы 632 тысячи 190 рублей, а не 762 тысячи 190 рублей.

Штраф за неуплату налога и неподачу декларации

Выделяется несколько вариантов ответственности за налоговые нарушения при продаже квартиры:

• если в результате применения налогового вычета у гражданина отсутствует обязанность платить НДФЛ, но он все равно не подал декларацию 3-НДФЛ, ему грозит штраф в 1000 рублей;
• если обязанность платить НДФЛ есть, но гражданин не подал декларацию, штраф составит уже 5% от положенной, но не уплаченной суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30% от суммы в общей сложности;
• если гражданин не подал декларацию и не заплатил причитающуюся сумму, ему дополнительно вменят штраф в 20% от суммы НДФЛ уже за его неуплату. Если доказано, что неуплата была умышленной, размер штрафа возрастет до 40% от суммы;
• если гражданин подал декларацию, но до 15 июля не заплатил положенный НДФЛ, ему вменят пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты.

Источники

• https://nasledstvoved.ru/imushhestvo-v-nasledstvo/kvartira/prodazha/
• https://zakonoved.su/nalogi-pri-prodazhe-nasledstva-kvartiry-doma.html
• https://law03.ru/finance/article/nalog-s-prodazhi-kvartiry-po-nasledstvu
• https://MirNasledstva.ru/nalog/pri-prodazhe-kvartiry.html
• https://zen.yandex.ru/media/id/59dce336a815f198eb6a6e3f/5a7abcbb5f4967e78a02c20c
• https://NasledoVed.ru/nalog-s-prodazhi-kvartiry-poluchennoj-po-nasledstvu/
• https://how2get.ru/nalogi/ndfl/kak-rasschityvaetsya-nalog-na-prodazhu-nasledstvennogo-imushhestva/

Перечень документов и затраты

Прежде, чем совершить сделку, что получена по наследству, подготовьте:

• свидетельство, в котором говорится о том, что продавец является законным наследником продаваемого объекта;
• правоустанавливающий документ;
• согласие супруга при необходимости (пункт в брачном контракте);
• техдокументация на помещение;
• справка от УК, ТСЖ или ЖЭКа об отсутствии задолженности по коммунальным платежам по предмету сделки;
• нотариально заверенное подтверждение об отсутствии претензий на наследство от имевших на него право.

В тех случаях, когда одна из сторон сделки не может явиться лично и присылает представителя, у которого при себе нотариально заверенная доверенность на совершение действий от лица доверителя.

Совершение такой сделки влечет за собой траты. И если, принимая наследство никакого налога платить нужно не было, то теперь, при продаже, такая необходимость появилась. Налогообложение обусловлено тем, что реализуемое унаследованное имущество считается доходом.

Но платится ли он или же нет – зависит от того, как долго собственник владеет наследством. Следует также упомянуть, что для граждан России НДФЛ составляет 13%, тогда как для нерезидентов страны он равен 30%. Владеющий более 5 лет не платит ничего.

Сделки с недвижимостью – кропотливый процесс, необходимо знать, какой налог платится. А если он касается наследованного имущества, тогда процедура осложняется еще больше. Потому люди предпочитают обращаться к специалистам, так как порой самостоятельно можно не знать, каковы налоги на продажу и покупку квартиры, какие нюансы учесть, чтобы не заплатить больше, чем можно.

Какие сроки установлены законом?

Сначала нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ.

На это отводится время до 30 апреля следующего при продаже года.

Декларация подаётся в районное отделение ФНС по месту прописки плательщика . Взять её можно там же или скачать из интернета на сайте ИФНС. Заполняется декларация на компьютере или от руки, к нему нужно приложить копии всех подтверждающих документов. В данном случае потребуются:

1. паспорт.
2. ИНН.
3. Завещание.
4. Договор купли-продажи.
5. При желании оформить имущественный вычет – заявление на его получение.

Подать документы можно:

• лично в налоговом отделении;
• через представителя, на которого оформляется специальная доверенность;
• по почте;
• через интернет (если оформлена электронная подпись и есть регистрация на сайте ФНС).

Полученные данные проверяются, затем продавцу направляется квитанция для оплаты. Перечислить деньги можно:

• в любом банковском отделении;
• онлайн (но данную услугу предоставляют не все банки).

Это нужно успеть сделать до 15 июня того года, когда была подана декларация.

Пример. Квартира продана 25 мая 2017 года. Значит, отчитаться об этом придётся до 30 апреля 2018 года. А заплатить налоги нужно до 15 июня 2018 года. Если вычет покрывает стоимость квартиры или доли в ней, подавать декларацию всё равно нужно. Налоговыми органами фиксируется, что он был использован в этом периоде.

○ Особенности уплаты налога с продажи жилья.

Если недвижимость в льготную категорию не попадает, продавец обязан заплатить налог до 15 июля следующего после продажи года. Для исчисления необходимой суммы полученный доход следует уменьшить на размер вычета или расходов, понесенных при покупке квартиры.

Как получить имущественный вычет.

Получить льготу можно на основании сданной декларации 3-НДФЛ. Очень удобно заполнять форму при помощи специального сервиса на сайте ИФНС. При его использовании следует проставить сумму всех доходов, полученных в текущем году. Кроме дохода от продажи квартиры указывают зарплату и прочие выплаты, если они есть. Сервис автоматически подсчитает размер налога, заполненную форму можно распечатать. Подать ее можно лично, заказным письмом либо на портале Госуслуг через личный кабинет.

○ Как уменьшить сумму налога.

Если же необходимо продать унаследованную квартиру до того, как пройдет 3 года, то размер сбора можно снизить.

Законным способом это разрешается сделать, оформив имущественный вычет, или уменьшив доход от продажи жилья на сумму расходов, потраченных на ее покупку. Оба способа доступны только для налоговых резидентов РФ.

Налоговый вычет.

Согласно пп. 1 п. 2 ст. 220 НК полученный  продавцом доход уменьшается на 1 000 000 рублей при продаже квартиры, комнаты, жилого дома, дачи, земельного участка. Для прочих объектов недвижимости вычет составляет 250 000.

С оставшейся после вычета суммы и начисляют налог. Если в течение календарного года гражданин продал несколько объектов недвижимости, например, квартиру и земельный участок, то ему предоставляется один вычет для всех.

Важно!
Если недвижимость использовали в предпринимательской деятельности, вычет не предоставят

Уменьшение налога на сумму расходов.

Для жилья, которое приобрели после 01.01.2016 года, на основании пп. 2 п. 2 ст. 220 НК вместо вычета можно уменьшить доход, полученный от продажи, на сумму расходов на его приобретение, которые подтверждены соответствующими документами.

К ним можно отнести не только саму выплату, но и затраты на услуги риэлтора, проценты по кредиту, расходы на регистрацию права собственности и т.д.

Условия освобождения от налога: уточняем срок владения

В отличие от большинства оснований обретения прав на жилье, получившему недвижимость по наследству достаточно три года продержать его в своей собственности, чтобы быть освобожденным от налогообложения. То же касается квартир, полученных в результате приватизации, подписания дарственной и по договору пожизненного содержания, а также жилья, право владения которым появилось до начала 2016 года. В остальных случаях действует пятилетний период, если собственник пожелает продать недвижимость раньше, он будет вынужден оплатить НДФЛ.

У тех, кто получил жилье по наследству, возникает немало вопросов, связанных именно с определением срока владения. Это неудивительно, поскольку процесс вступления в наследство предполагает целый ряд весьма продолжительных процедур: открытие наследственного дела, принятие наследства, получение соответствующего свидетельства, регистрация. Как понять – истек срок или еще нет? Ведь от этого зависит возможность существенно сэкономить…

По общему правилу период владения недвижимой собственностью определяется четко: начало периода – это день регистрации права собственности, конец периода – дата внесения в Росреестр сведений о смене права собственности другому владельцу.

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

С года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

• приватизации;
• наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
• договора пожизненного содержания с иждивением

Указанные изменения обратной силы не имеют, то есть относятся лишь к сделкам, совершаемым после года!

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

• в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
• налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
  • для граждан РФ — 13%;
  • для иностранных граждан — 30%.

Например, продав квартиру за 1,8 млн рублей, налог взимается с суммы, равной 800 тыс. рублей. Для граждан РФ в этом случае уплачиваемая в налоговую инспекцию сумма составит всего 104 тыс. рублей.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

• если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
• если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

• инвалиды 1-й и 2-й группы;
• инвалиды детства;
• пенсионеры.

Для освобождения от уплаты налога следует обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и документами, подтверждающими отношение к одной из указанных категорий граждан.

Последствия нарушения сроков подачи декларации и уплаты налога

Прямая обязанность каждого гражданина России заключается в обязательной уплате налога с полученных доходов. При нарушении сроков предоставления отчетности в налоговый орган, или при отсутствии необходимой документации, на нарушителя накладывается денежный штраф. Его сумма будет составлять в пределах 30% от неуплаченной суммы налогов, или варьироваться в пределах 1 млн. рублей.

Наказание за неуплату налогов

Что касается конкретной суммы штрафа, то она будет рассчитана путем умножения 5% от НДФЛ на количество месяцев просрочки.

Если гражданин не уплачивает должную налоговую сумму, он также подлежит наказанию. Размер штрафа здесь будет зависеть от опоздания пользователя, который все же уплатит положенную сумму, или от проверки налоговой. В последнем случае сумма санкций будет значительно выше, и составит 20% от НДФЛ плюс 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, умноженная на каждый просроченный день уплаты. Если штрафы не уплачиваются, человек может оказаться под уголовным преследованием.

Взаимодействие с налоговой службой: как быть с декларацией

Продавая наследство, владелец получает доход, отображаемый в декларации с индексом 3. Подается она в ФНС до 30.04 года, следующего за отчетным.

Способы подачи

Можно обратиться в налоговую инспекцию лично, но данный способ утратил актуальность в современном мире. Сейчас подача производится через интернет или по почте. В последнем случае отсылается заказное письмо с описью вложений.

Порядок налогообложения предусматривает налог при продаже недвижимого объекта, полученного владельцем по наследству. Итак, если есть отчисления, должна быть подана декларация. Для заполнения нужно выбрать форму 3-НДФЛ.

Подается отчет до 30.04. того года, что наступил после реализации имущества и получения дохода.

Способы заполнения декларации:

• от руки;
• печатное внесение информации;
• применение программ ГНИВЦ ФНС: «Налогоплательщик ЮЛ» и «Декларация».
• посредством помощи юрисконсульта.

При наличии электронной подписи и Интернета, подать декларацию можно из любой точки мира. Однако если есть необходимость действовать через представителя, он должен иметь нотариально заверенную доверенность.

Сдать декларацию необходимо вовремя, поскольку даже один день промедления чреват штрафом и, соответственно, увеличением и без того немаленьких расходов. Многие из тех, кто воспользовался налоговым вычетом и обнаружил, что он полностью покрыл налог, расслабляются и не отправляют документы в налоговую службу.Это большая ошибка – декларацию нужно сдавать в любом случае.

Минимальная сумма штрафа за несвоевременную подачу отчетности составляет 1 тысячу рублей, но эта сумма может увеличиться, если проигнорировать своевременную уплату налога и штрафа. Платеж должен быть отправлен в бюджет не позднее 15 июля того года, который следует за годом получения дохода.

Если человек продал унаследованную квартиру раньше, чем через три года после ее получения, но по объективным причинам нуждается в том, чтобы платеж был отсрочен или выплачен частями, лучше в любом случае подать декларацию и обратиться в отделение налоговой службы. К заявлению надо приложить документы, которые могут подтвердить потребность в рассрочке и послужить ее основанием.

Перечень документов и затраты

• правоустанавливающие документы (свидетельство о праве на наследство по завещанию или закону, судебное решение, подтверждающее фактическое принятие наследства);
• документы о госрегистрации права (выписка из ЕГРП, до 2016 г. — свидетельство о регистрации);
• документы, подтверждающие правомерность перехода прав от предыдущего собственника (договоры купли-продажи, дарения, мены, приватизационный акт и т. п.);
• техническая документация (техпаспорт).

Кроме того, для беспрепятственной реализации может потребоваться последняя оплаченная квитанция ЖКУ, подтверждающая отсутствие задолженностей по ЖКХ.

Затраты при реализации жилья зависят от того, каким образом оформляется соглашение о купле-продаже и на чей счет по соглашению отнесены затраты по его оформлению и регистрации. Если письменное соглашение оформляется у нотариуса, юриста или агента по недвижимости, то расходы увеличиваются на стоимость услуг этих специалистов.

На заметку! Размер госпошлины при регистрации составляет 2000 р.